Author: צוות מקצועי

כדי להבין כיצד אפשר לקזז הפסדים יש צורך תחילה להתרכז במיקום הגיאוגרפי שבו צמח ההפסד. עם זאת חשוב לזכור שאחרי שמבינים היכן צמח ההפסד יש צורך להבין מה לעשות איתו כי לא הכל אפשר לקזז, וגם כאשר אפשר לא תמיד מתקזז כל ההפסד. זה בדיוק הזמן להבין את הפרטים.

שלושה סוגי הפסדים

אחרי שהובן היכן נוצר ההפסד יש צורך לשאול עוד כמה שאלות חשובות שיכריעו האם אפשר לקזז את ההפסד לפי סעיף 28 או סעיף 29, כאשר סעיף 29 מדבר על הפסד של תושב ישראל מחוץ לישראל וסעיף 28 מדבר על תושב ישראל שההפסד שלו בגבולות ישראל. הפקודה מתירה לאותו נישום לקזז שלושה סוגי הפסדים פירותיים: הראשן הוא הפסד מעסק או ממשלח יד, כזה שנוצר ושמקוזז במהלך השנה, מה שנקרא הפסד שוטף. השני הוא הפסד מעסק או ממשלח יד כלשהו שמועבר משנים קודמות, אלו הם הפסדים שלא קוזזו במהלך שנת המס הקודמת. ויש עוד הפסד שהוא מהשכרת בניין, שונה לגמרי.

היכנסו וצפו! 3 טיפים חשובים למזעור הפסדים:

קיזוז מהכנסה ישירה או עקיפה

כאשר מדובר על עסק שהפסדי ממשלח ידו נכנסת לתמונה סעיף 28 א' שעומר שאילו היו רווחים מהכנסות כלשהם שחויבו במס, לרבות שבח מחוק מיסוי מקרקעין, ניתן לקבצע קיזוז הפסדים. צריך לזכור כי סעיף זה אינו דן בהפסדים מכוח סעיף 2 או 1 אלא מתוקף משלח ידו של העסק עצמו. ההפסד מועבר מעסק לפי הוראות 28 ב' כאשר במקום בו בשנה מסוימת עלו ההפסדים של העסק על הרווחים שלו, וכך ניתן לבצע את הקיזוז במלואו. לפי סעיף 2 ניתן לקזז את ההפסדים מהכנסות שקשורות במשלח ידו הישיר של העסק ולא רווחי הון או רווחים אחרים שקשורים לשבח של העסק.

מוקד שירות הוא לעיתים קרובות הגורם היחיד שמחבר בין העסק לבין הלקוחות. עבור רוב העסקים, הפעלת מוקד מן הסוג הזה היא חלק בלתי נפרד מניסיון לספק שירות מלא ללקוחות ולעמוד לרשותם בכל מקרה של דילמה והתלבטות. יתרה על כך, יש מקרים שבהם המוקד מופעל לצורך הגדלת המכירות וסיטואציות שבהן מעסיקים אנשי שירות נוספים כדי להתמודד עם משברים.

השאלה המתבקשת היא כיצד מפעילים את המוקד הטוב והמוצלח ביותר עבור העסק. דרך אחת לעשות זאת היא לגייס את אנשי המקצוע של המוקד באופן עצמאי ולהכשיר אותם. זו שיטה שמתאימה לחברות בינוניות וגדולות ולכל מי שרוצה לשלוט בעצמו בתכני ההכשרה, ההסמכה והחפיפה.

הדרך השנייה לגייס אנשי מקצוע לטובת הפעלת מוקד שירות לקוחות היא לפנות לחברה חיצונית. כאן מדובר בסוג של מיקור חוץ עבור השירות, והוא עולה בקנה אחד בעיקר עם הצרכים של בעלי עסקים קטנים. עם זאת, לאחרונה החלו גם בעלי עסקים גדולים להבין את הפוטנציאל של מיקור חוץ בכל הנוגע להפעלת מוקד מסודר ומקצועי של שירות לקוחות.

היתרונות של שירות לקוחות במיקור חוץ

מוקד שירות לקוחות שמופעל במנגנון של מיקור חוץ מאפשר לבעלי עסקים להתמקד רק במה שהם טובים בו. כך למשל בעלי העסקים יכולים להעביר את האחריות על הנושא של מענה ללקוחות לחברה חיצונית, בעוד הם בעצמם יתמקדו בהגדלת המכירות, בפנייה לקהלי יעד חדשים ובטיפול בתקלות ובעיות.

יתרה על כך, מיקור חוץ של מוקד שירות לקוחות מאפשר לבעלי עסקים קטנים, בינוניים וגדולים לחסוך בהוצאות. זה קורה לא רק כי מדובר בהוצאה מוכרת מבחינת חבות מס הכנסה, אלא גם משום שהיא מלכתחילה זולה יותר וחוסכת בעלויות הגיוס.

מפעל מועדף, חברה מועדפת, מי הם בכלל ומה ההשלכות של ההגדרה הזו? מאמר זה יבהיר את הנושא.

אולי מגיעות לכם הטבות מס

החוק לעידוד השקעות הון קובע מספר הטבות ייחודיות בנושאי המיסוי למספר חברות שעומדות בכמה תנאים. הטבות המס יינתנו בגין הכנסה מועדפת שהופקה או צמחה בידי החברה החל מתאריך 1 בינואר 2011. החוק למעשה מציע לחברה מועדפת שני מסלול הטבות. המסלול הראשון שנקרא מסלול המענקים דורש למעשה פנייה והגשת תכנית למרכז ההשקעות ואחרי אישורו יש לעמוד בתנאים נוספים. המסלול השני הוא מסלול הטבות מס שהוא לא דורש פנייה מוקדמת ואישור פקיד השומה להחלתו, בוודאי כאשר החברה מקיימת את תנאי החוק כדי להיות זכאית לו.

היכנסו וצפו! איך לקבל חזרה את המס שמגיע לכם:

מי היא חברה מועדפת?

חברה מועדפת היא חברה שהתאגדה בישראל, היא שולטת על העסקים שלה ומנהלת אותם בעצמאות וכמובן כזו שמפעילה את המתקנים שלה בישראל. לחברה כזו יש מפעל מועדף כאשר יש שני תנאים למפעל מועדף שחייבים להתקיים במצטבר: התנאי הראשון הוא שהמפעל תעשייתי והתנאי השני הוא שהמפעל בר תחרות כלומר אין לו מונופול בשוק. מפעל מועדף למעשה יכול ליהנות משיעורי מס מופחת אם הפעילות שלו שיצרה את אותם רווחים, מקורה בשטחי מדינת ישראל.

מי עוד זכאי להטבות מס מפעל מועדף?

חברות שמייצרות מוצרים יכולות לזכות בתנאים הנכספים הללו, כמו גם חברות שמפתחות תוכנה, אפליקציות, משחקי לסלולר, פיתוח טכנולוגיות וידע בתחומים שונים ועוד. חברות שמפתחות תוכנה יכולות ליהנות מהטבות אלו גם כאשר מדובר על פעילות עסקית שקהל היעד שלה הם תושבי חוץ וזאת כיוון שהעבודה מיוצרת כאן בישראל. כמו כן חברות שמפתחות אנרגיה מתחדשת לרבות קבלני משנה שמייצרים רכיבים עבור חברות אלו, יכולים להיות תחת ההגדרה של מפעל מועדף.

ביצוע עסקאות בין חברות קשורות הינו פעולה חוקית, אולם יש לשלם גם עליה מס

כיום רוב החברות לא יכולות כמעט לבצע פעולות אשר אין ניכוי מס בגינן, וזה כולל גם העברת כספים או ביצוע עסקאות למול חברות קשורות. מס זה נקרא מחירי העברה, והוא נגבה תוך כדי וידוא התנהלות תקינה של החברות אשר לוקחות חלק בפעולה, בייחוד כאשר מדובר בהעברת כספים לחברות בחו"ל- שיטה מוכרת להפחתת המיסוי.

היכנסו וצפו! הונאות הכספים הגדולות בעולם:

אז מה חשוב לדעת על מחירי העברה?

• מהן חברות קשורות: סעיף 85א לפקודת מס הכנסה מגדיר חברות קשורות כצדדים שמתקיימים ביניהם יחסים מיוחדים, כלומר- צדדים קשורים או בעלי עניין משותף. צדדים אלו יכולים להיות חברות נפרדות הפועלות באותה הזירה, חברות בת שונות הנמצאות כולן תחת אותו התאגיד וכדומה.
• אילו העברות מתבצעות: באופן כללי, כל עסקה יכולה להיחשב כהעברה, אולם ישנם תחומים בהם עסקאות אלו נפוצות יותר- מכירת מוצרים, מתן שירותים כגון שירותי ניהול, מחק ופיתוח, העברת ידע, שימוש בקניין רוחני ועוד. בדרך כלל, פעולות אלו קשורות בצורה אדוקה לעובדה שמדובר בחברות קשורות, ולכן הן משמעותיות גם לניהול תקין של החברות.
• כיצד מחושבים מחירי העברה: חישוב מחירי העברה בישראל כפוף לחוק הבינלאומי בתחום, והוא מתמקד בעיקר במציאת הרווח האמיתי של עסקה מסוימת, והכרתו כתואם את תנאי השוק. קביעת המחיר הסופי מתבצעת לאחר מכן בהתאם לאופי העסקה וכמובן הסכום אותו הרוויחו החברות השונות שלקחו בה חלק.

חובת הדיווח על ביצוע עסקאות העברה חלה על החברות המהוות צד בעסקה

החברות הקשורות לפעולה צריכות להוכיח לרשויות המס כי הן מבצעות עסקאות העברה תוך שימוש במחירי שוק, ולכן עליהן חובת התיעוד הנאות אשר כולל מחקר רחב על אופן פעילותה של החברה בכדי שניתן יהיה להעיד על יעילות תפעולית.

 

כדי להתכונן למבחן GMAT יש צורך לבחור את המוסד שיכין אתכם בצורה נכונה. ללא מוסד לימודי מתאים כמו קורס מקצועי או מורה פרטי מנוסה אתם יכולים להבין שהבחירה שלכם לא הייתה טובה רק כשאין באמת ברירה אחרת. זה הזמן להבין כיצד נבחר את מי שיכין אותנו למבחן החשוב הזה.

הכנה למבחן GMAT בשיא המקצועיות

הכנה למבחן GMAT חייבת להיות מקצועית. חשוב לזכור את ההבדל בין תלמיד טוב למדריך טוב. יכול להיות שיש קורס הכנה למבחן GMAT שמבחינתו בוחר את המדריכים שלו בעיקר לפי הציון שהם קיבלו במבחן אך למעשה זו לא הבחירה הנבונה לעשות. כדי לבחור מדריך GMAT יש צורך להבין כיצד הוא מסביר את החומר. לכן יש הבדלים בין המדריכים השונים ברמת המקצועיות שלהם וזה דבר שאתם חייבים לבדוק.

הכנה למבחן GMAT שתהיה נוחה לכם

הכנה למבחן GMAT חייבת להיות נוחה עבורכם. נוחה מאלו בחינות? קודם כל מבחינת מתכונת הלימוד ושעות הלימוד. בסופו של דבר אם תגיעו מתנשפים לקורס כי בכל פעם אתם ממהרים או עצבניים בגלל הפקקים או אי ההגעה הנוחה בגלל שאין תחבורה ציבורית טובה למקום, אתם לא לומדים בצורה אפקטיבית. כמו כן יש לוודא שחדר הלימוד בקורס נוח והסביבה לימודים וידידותית וכן הלאה.

הכנה אמינה בגלל הניסיון

הכנה למבחן GMAT צריכה מנוסה. ללא ניסיון יהיה קשה מאוד להקשיב לכל מדריך שיחלק לכם טיפים או יסביר על חומר ממסוים. הניסיון הוא הדבר היחיד שיכול לקנות את לבנו ואת ההקשבה שלנו עבור המדריך ובהנחה שהוא קיבל ציון גבוה. קשה מאוד ללמוד עם מדריך ללא דוגמה אישית וכאן נכנסת גם לתמונה הניסיון של המקום בעצמו שכן הוא יכול להיות ותיק ומנוסה מאוד בחקר המבחנים.

כך תדעו האם מותר לכם לבצע גילוי מרצון

האפשרות לבצע גילוי מרצון קורצת לנישומים, עוסקים וגם יחידים שיש להם תפקיד משמעותי בתאגידים שעברו עבירות על חוקי המיסים. עם זאת, רשות המיסים לא מאפשרת לכל אחד ליהנות מהיתרונות של ההליך. רשות המיסים בודקת בראש ובראשונה האם הגילוי מרצון נעשה בכנות ובתום לב.

בנוסף, היא אינה מאפשרת גילוי מרצון לנישומים שכבר החלה בדיקה בעניינים. כך למעשה מונעת רשות המיסים מצב שבו אדם עובר על חוקי המס ולאחר מכן מנצל את האפשרות של גילוי מרצון כדי ליהנות מכל העולמות.

בשביל לדעת האם מותר לבצע גילוי מרצון צריך לפנות לרואה חשבון או לעקוב אחר ההנחיות המפורסמות על ידי רשות המיסים. לאחרונה הכריזו נציגי רשות המיסים על פתיחה מחדש של נוהל גילוי מרצון וזאת במטרה להשיג כספים שלא דווחו, אך סביר להניח שזה יקרה פעמים נוספות בעתיד. הדבר החשוב מבחינת נישומים, עוסקים ובעלי תפקידים בתאגידים הרלוונטיים הוא להכיר את תנאי הגשת הבקשה על מנת לחסוך זמן והוצאות.

היכנסו וצפו! פתרונות חיסכון בכסף מדהימים:

מהי חקירה מבחינת רשות המיסים?

רוב האנשים שרוצים להתחיל בהליך של גילוי מרצון ולא יודעים האם מותר להם לעשות את זה שואלים את עצמם מה נחשב חקירה מבחינת רשות המיסים. לפי התקנות האחרונות, אסור להתחיל גילוי מרצון אם במועד הפנייה נערכת חקירה או בדיקה בעניין המבקש. בתוך כך, את סעיף החקירה מגדירה רשות המיסים כפעולה שעשויה להתבצע גם לגבי בני זוג של המבקש וחברות שבשליטתו.

במילים אחרות, רשות המיסים בוחנת כל עניין לגופו ובודקת גם את הסביבה שבה פועלים נישומים, עוסקים ויחידים שיש להם תפקיד בתאגידים שעברו על חוקי המיסים. בדיקה זו חיונית לאישור גילוי מרצון ולניצול יתרונותיו.

הלוואה חוץ בנקאית בהוראת קבע יכולה להיות ההלוואה הכי טובה שתקבלו אך בכל זאת חשוב לבחור אותה בצורה קפדנית. יש מגוון רחב של גופי מימון חוץ בנקאיים שיכולים לסייע לכם במימון ואם לא תבצעו סקר שוק מעמיק, לא תוכלו לקבל את ההצעה הטובה ביותר. זה הזמן להבין כיצד לבצע זאת.

מה הריבית שמציעים לכם?

אי אפשר לקבל הלוואה חוץ בנקאית בהוראת קבע בלי לבחון את הפרמטר החשוב ביותר והיא הריבית. הריבית יכולה להיות גבוהה במיוחד ולעתים תגיע עד עשר אחוז ואף יותר. ריבית כזו תהפוך את המימון כולו להרבה יותר יקר מהצעות אחרות אך כדי לגלות האם יש הצעות טובות יותר אתם חייבים לעשות שני דברים. ראשית, אתם חייבים לבצע סקר שוק כי הידע שתקבלו בסקר השוק הוא הכוח שלכם. שנית, אתם חייבים להתמקח עד כמה שניתן.

עד כמה התנאים גמישים?

תנאים גמישים להלוואה חוץ בנקאית בהוראת קבע יכולים לפתור לכם הרבה בעיות. יש גופי מימון שמתייחסים לתהליך כולו כאל תהליך אוטומטי שיש לבצע כמו רובוטים, ויש חברות מימון שמציעות תנאים הרבה יותר נוחים וגמישים. הגמישות חשובה מאוד לא רק בהתחלה עוד בשלב שאתם לוקחים את ההלוואה, אלא גם בהמשך כאשר תרצו לשנות את מסלול ההלוואה.

תוך כמה זמן תקבלו את הכסף?

הלוואה חוץ בנקאית בהוראת קבע בסופו של דבר ניתנת כדי שיהיה לכם כסף מזומן שאיתו תוכלו לצאת לחופשה משחתית או לחגוג בר מצווה לילד, ולעתים כדי שתוכלו להמשיך ולשגשג את העסק. לכם השאלה החשובה ביותר היא המועד שבו תקבלו את הכסף, כי אם המועד הזה יהיה מאוחר מידי יכול להיות שהכסף יהיה כבר פחות רלוונטי. לכם חשוב לבדוק עד כמה מהירה ההלוואה וזה שיקול לבחירת זהות הגוף המממן.

המטרה של הלוואה חוץ בנקאית היא לאפשר מימון במסלול שלא דורש את אישור הבנק שבו מתנהל חשבון הלקוח. מבחינת עסקים יש לכך משמעות גדולה, כי לעיתים קרובות מוטלות מגבלות על חשבון הבנק שמונעות נטילת הלוואות. מגבלות מן הסוג הזה פוגעות באיכות החיים של עסקים בדרגות שכר שונות, הן מונעות את היכולת להתמודד עם הוצאות בלתי צפויות ולעיתים הן אף כרוכות בתשלומי עמלות גבוהים על חריגת יתר.

אחת הדרכים להתמודד עם הבעיה המתוארת לעיל היא לקבל הלוואות חוץ בנקאיות לעסקים. כמו הלוואות חוץ בנקאיות אחרות, גם כאן המטרה היא לאפשר לעסקים לקבל מימון בהתראה קצרה ובלי התהליך הארוך והמסורבל של התנהלות מול הבנק. את רוב ההלוואות ניתן לקחת ללא צורך בהעמדת ערבים ובטחונות, בהליך אישור מהיר שמתבצע בטלפון ובתנאים מועדפים.

התנאים של הלוואות חוץ בנקאיות

באופן עקרוני, הריבית על הלוואות חוץ בנקאיות לעסקים נוטה להיות גבוהה יותר מאשר הריבית של הלוואות מהבנק. הסיבה לכך היא שחברה חוץ בנקאית נוטלת על עצמה סיכון מסוים כאשר היא מעניקה הלוואה ללקוח שלא מעמיד ערבים ובטחונות. את הסיכון הזה היא מגלמת בריבית גבוהה, שאמורה לפצות אותה במסגרת ההחזר החודשי או ההחזר בתום התקופה. מצד שני, מכל שאר ההיבטים יש להלוואות חוץ בנקאים לעסקים יתרונות בולטים.

התנאים של הלוואות חוץ בנקאיות לעסקים מותאמים לצרכי הלקוח מבחינת ריביות ותקופת החזר. יש מסלולי הלוואות גמישים במיוחד, אפשרויות למימון הוצאות ספציפיות כמו החלפת רכב ושיפוץ דירה ואופציה להתאמת ההלוואה לרמת השכר. כמו כן, הלוואות חוץ בנקאיות לעסקים מתאפיינות בגמישות בכל הנוגע לפירעון מוקדם. יש מסלולים שבהם ניתן למחזר הלוואה ואפשרויות פירעון מוקדם ללא תשלום קנסות.

הלוואות בצ'קים יכולות להיות רעיון מוצלח למדי אך חשוב שתבינו ממי אתם לוקחים אותן. יכול להיות שאתם מתעסקים עם השוק האפור ויכול להיות שלא כל הפרטים הוצגו בפניכם. הנה כמה דברים שחשוב לדעת על הלוואות מסוג זה, מה שיכול להיות רלוונטי למעשה גם לכל הלוואה אחרת.

מיהו הגוף המממן ומה הניסיון שלו?

אם אתם לא רוצים להסתבך עם אנשים שלא בא לך להסתבך איתם לטובתכם האישית, גם אם נראה לכם שאת ההלוואה שקיבלתם תוכלו להחזיר בלי בעיות, חשוב מאוד שתבדקו היטב מי הגוף המממן ומי עומד מאחוריו. לעתים החברה שמממנת לכם את החופשה המשפחתית או את אירוע הבר מצווה לילד מעבירה את הצ'קים לגוף שלישי או למעשה מתווכת בין בעל הון מסוים לבין הלווה בלי שהוא יודע. איך תדעו זאת? תשמעו המלצות ותקראו על אותה חברה ותתעסקו רק עם חברות מוכרות.

הסכם מסודר וכתוב בלבד

הסכם ההלוואה צריך מסודר ונהיר גם כאשר מדובר על הלוואות בצ'קים. הלוואות הצ'קים שונות מהלוואות רגילות שמוחזרות באשראי או בהוראת קבע אך ורק בדרך תשלומי ההחזר תו לא. עליכם לקבל הסכם מסודר שמסביר מהם פרטי ההלוואה, מי הצד הלווה ומי הצד המלווה, מהם התנאים ומה התאריכים שאותם קבעתם ושלכול יהיה תוקף משפטי.

סקר שוק לבחינת כמה אפשרויות

אל תיקחו הלוואה לעולם בלי לבצע סקר שוק מעמיק. חשוב לזכור שסקר שוק נועד לא רק כדי להציע לכם את ההלוואה בתנאים הכי טובים אלא כדי לחשוף אתכם לכל האפשרויות כי לכל גוף מממן יש יתרונות וחסרונות. יכול להיות שגוף אחד יציע הלוואות בצ'קים בתנאים נוחים במיוחד אך הוא יציע לכם סכום כסף נמוך ממה שאתם צריכים ואחד אחר ידרוש בירוקרטיה די מסובכת.

הלוואות ללא ערבים ניתנות ללקוחות כל הבנקים אבל צריך לדעת איך לבחור אותן. בשלב הראשון אפשר להשוות בין הלוואות שניתנות על ידי הבנק עצמו, הלוואות מטעם חברות ביטוח או חברות אשראי והלוואות של חברות מימון פרטיות.

הלוואה מטעם הבנק כפופה בדרך כלל לשעבוד של החשבון ולהליך אישור איטי, לעומת הלוואה של חברת אשראי שמגבילה את כרטיס האשראי של הלקוח. הלוואה מחברת ביטוח כפופה לאישור מיוחד ולשעבוד של כספי חסכונות כמו קופות גמל וקרנות השתלמות. רק חברת מימון פרטית כמעט ולא מגבילה לקוחות שמעוניינים לקבל הלוואות ללא ערבים.

לאחר השוואה בין מקורות מימון ניתן לבדוק בצורה מפורטת יותר את התנאים של הלוואות ללא ערבים. כאן בודקים למשל מה הריבית על ההלוואה, מה תנאי ההחזר ומה פריסת התשלומים. הלוואה לכל מטרה אמורה לאפשר ללקוח פריסת תשלומים נוחה, אך יש מקרים בהם היעדר בטחונות גורם להחמרת התנאים. הפתרון הוא בכל מקרה לבדוק לעומק מה מאפיין כל הלוואה ועד כמה היא באמת אטרקטיבית.

למה לקחת הלוואות ללא ערבים?

יש הרבה סיבות להשקיע בהשוואה בין מסלולי הלוואות ללא ערבים. כדאי לקחת הלוואה כזו על מנת להתמודד עם הוצאות בלתי צפויות, לחסוך את עוגמת הנפש של בקשה לערבות מחברים ובני משפחה ולצמצם את כמות האנשים שמעורבים. סיבה נוספת היא קיצור זמני המתנה: הלוואות ללא ערבים מאושרות במהירות גבוהה יותר בהשוואה להלוואות רגילות, כי הן לא דורשות שום סוג של אישור מגורם חיצוני מלבד מגיש הבקשה.

אפשר לבחור הלוואות ללא ערבים גם לאחר התייעצות עם אנשי מקצוע. במקרים כאלה צריך לוודא שמדובר באנשי מקצוע אובייקטיביים ובאנשים שמכירים את צרכי הלקוחות ומאפייני השוק.