Author: צוות מקצועי

כל מה שצריך לדעת על תקן ISO 22301

תקן ISO 22301 מכונה גם "תקן המשכיות עסקית" ומטרתו לתאר התמודדות עם מצבי משבר ואסון. בשביל להתמודד עם מצבים מן הסוג הזה, התקן מסייע לכל ארגון לבנות מערכות לניהול המשכיות עסקית. כאשר מערכות אלו של ניהול המשכיות עסקית נבנות בצורה נכונה ולאחר מכן מיושמות במקרים של אסון ומשבר, הארגון יכול לחזור לשגרה מהר יותר. כמו כן, מערכת ניהול המשכיות עסקית חיונית לכל ארגון כדי שהוא יידע לזהות את המוצרים ואת שירותי המפתח שלו.

במילים אחרות, תקן ISO 22301 מסייע לארגונים בכל תחום ובכל היקף. בעזרת התקן אפשר למשל לזהות טוב יותר את הפעילויות הקריטיות התומכות בשירותי מפתח ובמוצרים שונים של הארגון, או להצביע על הסיכונים שנשקפים להם בכל מקרה של אירוע בלתי צפוי. בשביל למנוע מצב שבו אירועים בלתי צפויים גורמים לארגון נזקים בלתי הפיכים, צריך לנצל את תקן ISO 22301 ולבנות תכנית המשכיות עסקית מסודרת וברורה.

היכנסו וצפו! רעיונות מדהימים לבטיחות:

למה להטמיע את תקן ISO 22301 גם בארגון קטן?

הטעות הנפוצה היא להטמיע את תקן ISO 22301 רק בארגונים גדולים. בפועל, יותר ויותר בעלי עסקים קטנים מבינים כיום את המשמעות של התקן הזה ואת האופן שבו הוא יכול לעזור להם. כאשר בעלי עסקים בכל תחום, כמו גם נציגים של מוסדות ללא כוונת רווח, מיישמים את התקן הזה – הם חוזרים לשגרה מהר יותר ומבטיחים שכל הפונקציות הקריטיות שלהם יישארו זמינות מול לקוחות, ספקים, גופים בעלי עניין, גופי רגולוציה ועוד.

בסופו של דבר, תקן ISO 22301 משלב בתוכו יתרונות רבים. הטמעה של תקן כזה עוזרת לזהות איומים לפעילויות קריטיות, מסייעת להיערכות למצבי חירום ומצמצמת סיכון לפגיעה במוניטין.

מהן חברות ארנק?

חברה שהמטרה שלה היא להפחית את שיעורי מס ההכנסה עבור הבעלים שלה מכונה חברות ארנק. כמו כן, חלק מהחברות הללו מוקמות במטרה להפחית דמי ביטוח לאומי. כאשר משלבים יחד את האפשרות להפחית דמי ביטוח לאומי ומיסים, מבינים למה חברות ארנק עשויות להיות פתרון אטרקטיבי. עם זאת, בשנים האחרונות החלו ברשות המיסים להקשיח את התנאים עבור הקמת חברות כאלה ובעיקר לנסות למנוע מצב שבו בעליהן נמנעים מתשלומי מס גבוהים.

חשוב להבין שהקמת חברות ארנק היא פעולה חוקית לחלוטין. בישראל למשל כל אזרח רשאי להקים חברה בע"מ, כל עוד הוא משלם אגרה שנתית לרשם החברות ואף עורך ביקורת באמצעות רואה חשבון. על בסיס האגרה השנתית והביקורת של רואה החשבון, ניתן כיום להקים כל סוג של חברה בע"מ בלי שום קשר לדרך הפעילות שלה.

היכנסו וצפו! גניבות הכסף הגדולות בעולם:

למה להקים חברות ארנק?

אבל הקלות הבירוקרטית של הקמת חברות ארנק היא ממש לא היתרון היחיד שלהן. גם אם מביאים בחשבון את השינויים שחלו בנושא מאז חוק ההסדרים של שנת 2017, יש עדיין ערך מוסף להקמת חברות ארנק על פני המשך העסקת שכירים או עצמאיים עם משכורות גבוהות משמעותית מהממוצע המקובל בענף.

חברות ארנק מאפשרות למעשה תכנון מס והן אמורות להפחית את תשלומי המיסים בהשוואה לאותם תשלומים שבהם היו צריכים לשאת הבעלים כשכירים או עצמאיים. בפועל, מדובר על דרך יעילה לתכנן מס למרות שהחברה עצמה לא מייצרת פעילות כלכלית עצמאית ועל אף שהיא מספקת בדיוק את אותו שירות שהיו הבעלים מספקים לו היו שכירים או עוסקים.

לסיכום, התייעצות עם אנשי מקצוע ויועצי מס יכולה לסייע גם לשכירים וגם לעצמאיים לשקול הקמת חברות ארנק בנסיבות הרלוונטיות עבורם.

שלבים של ניסוח תוכנית ניהול סיכונים בעסקים

היכרות עם השלבים השונים הנדרשים עבור ניסוח של תוכנית ניהול סיכונים בעסקים עולה בקנה אחד עם הצרכים של ארגונים שונים. נכון להיום, ארגונים בכל תחומי המשק מבינים את החשיבות של תכנית כזו ואת המשמעות שלה. עבור אותם ארגונים, התכנית היא לעיתים קרובות הכלי היחיד שעומד לרשותם במהלך תהליך קבלת ההחלטות. אם תהליך קבלת ההחלטות הוא בשעת חירום או לאור אסון, יש משמעות רבה לשלבים שאותם הארגון עבר מראש.

השלב הראשון בניסוח של תוכנית ניהול סיכונים בעסקים הוא בדיקת המאפיינים שלו. בשלב הזה מתכננים מה לעשות במקרה שבו האסון מתרחש, אך מביאים בחשבון את הייחודיות של הארגון ואת התחום שבו הוא מתמחה. לשם השוואה, בשלב השני בודקים מה צריך לעשות כדי ליישם את התכנית ואיזה כלים עומדים לרשות כל ארגון על מנת להטמיע את הדרישות של הרגולציה.

היכנסו וצפו! אנשים מדהימים שלקחו סיכונים מטורפים:

איך מעריכים את הסיכונים שנשקפים לעסק ולארגון?

מטבע הדברים, אין שום אפשרות לעבור את השלבים השונים של תוכנית ניהול סיכונים בעסקים אם לא יודעים מהם. בלי לדעת מהם הסיכונים הנשקפים לכל עסק, אי אפשר גם לקבוע תכנית פעולה אופרטיבית. אז בהיבט הזה, הדבר החשוב ביותר הוא לעקוב אחר האופן שבו העסק מתנהל. חוץ מזה, אפשר לשאוב השראה מהאופן שבו מנסחים תכניות כאלה אצל עסקים מתחרים או אפילו אצל קולגות.

עוד דרך טובה להעריך את הסיכונים שנשקפים לעסק ולארגון היא להשתמש בשירות מקצועי של חברה חיצונית. בעת ניסוח תוכנית ניהול סיכונים בעסקים בשיטה של מיקור חוץ, מנצלים את הידע של חברות שמתמחות בנושא. בזכות ההתמחות של אותן חברות, קל יותר לנסח תכנית שגם תסייע לעסק בזמן אמת וחירום.

מהו חוק עידוד השכרת דירות?

החוק לעידוד בניית דירות להשכרה, שמכונה גם חוק עידוד השכרת דירות, מתייחס לכל סוג של מבנה קבע או בניין שהתכנית שחלה עליו מייעדת אותו למגורים. כמו כן, החוק קובע שבבניין צריכות להיות לפחות 16 דירות בתוך 4 קומות לפחות ושהשטח העיקרי הממוצע שלהן לא יעלה על 100 מ"ר. אם גם 70% מהדירות בבניין מושכרות למגורים ובשאר הדירות לא נעשה שימוש שאינו השכרה כזו, ניתן יהיה להחיל עליו את חוק עידוד השכרת דירות.

המטרה של חוק עידוד השכרת דירות היא לאפשר ליזמים וקבלנים לקבל הטבות מס כדי להקים, להרחיב או לרכוש מבנה מגורים להשכרה. במילים אחרות, המחוקק יוצא מתוך נקודת הנחה שניתן יהיה להשפיע על שוק הדיור בצורה מלאכותית – כמו למשל באמצעות הענקת הטבת מס לקבלן שיבחר לבנות בניין מגורים לא בניין משרדים. מכאן והלאה, אפשר גם לבחון את הנושא של חוק עידוד השכרת דירות בצורה ביקורתית יותר.

היכנסו וצפו! טיפים מדהימים למי ששוכר דירות:

היתרונות והחסרונות של חוק עידוד השכרת דירות

מצד אחד, ברור מה היתרונות של חוק עידוד השכרת דירות ומה המטרות שאותן רוצים להשיג במשרדי הממשלה הרלוונטיים. כך למשל החוק מאפשר לזכאים שעומדים במכלול התנאים ליהנות מפחת מואץ בגובה 20% והוא אף קובע ששיעורי המס על הכנסה חייבת או שבח ריאלי ממכירה או השכרה של בניין חדש להשכרה יהיו נמוכים משמעותית בהשוואה למה שהיה לפני החוק.

מצד שני, יכול להיות שניסיון ליזום הטבות מס כמו של חוק עידוד השכרת דירות לא יוכיח את עצמו בטווח הקצר והארוך. כל עוד בניינים מסחריים יהיו משתלמים יותר עבור הקבלנים והיזמים, הם יעדיפו להמשיך לבנות אותם. לכן, צריך לבדוק כל מקרה לגופו ובאופן פרטני.

החשיבות של מיסוי בינלאומי

פתרון בינלאומי להסדרת מיסוי עולה בקנה אחד עם האינטרסים של מדינות שונות. למרות שעל פניו נדמה שלכל מדינה יש אינטרס אחר, בפועל קיים צורך ברור בשיתוף פעולה אפקטיבי. באמצעות שיתוף הפעולה הזה, ניתן להגביר את היעילות של גביית המס ולמנוע כפל מס. בכך למעשה משרתות אמנות של מיסוי בינלאומי את כל הצדדים המעורבים בתהליך.

עם זאת, דווקא בציבור הרחב לא תמיד מבינים את החשיבות של מיסוי בינלאומי או את האופן שבו אמנות כאלה משפיעות על עסקים. בשביל למנוע את זה, מה שצריך לעשות הוא להתייעץ עם אנשי מקצוע. כאשר מערבים כמה שיותר מוקדם אנשי מקצוע שמכירים גם את התחום של מיסוי באופן כללי וגם את הנושא של אמנות בינלאומיות באופן ספציפי, מגדילים את הסיכוי לכך שהטיפול יעלה בקנה אחד עם האינטרסים של הלקוח.

היכנסו וצפו! מי משלם את המס הנמוך ביותר?

מה אנשי מקצוע עושים בנוגע לאמנות של מיסוי בינלאומי?

התפקיד העיקרי של אנשי מקצוע, רואי חשבון ויועצי מס הוא לבדוק באיזה אופן ניתן לצמצם את חבות המס של הלקוח שלהם – בלי שזה יבוא על חשבון עמידה בהוראות החוק והתקנות. בכובעם השני, אותם אנשי מקצוע גם אחראיים לייצג את המדינה או את מי שמנסח אמנות שונות של מיסוי בינלאומי.

אנשי מקצוע יכולים למשל לפתח אסטרטגיה גלובאלית של מיסוי בינלאומי כדי להתאים את המודל העסקי של הלקוח לתקנות המעודכנות. במקביל, התפקיד של אנשי המקצוע הוא להטמיע רכישות חדשות ושינויי מבנה עתידיים באופן שלא יסתור את האינטרס של הלקוחות שלהם בנוגע לתשלומי מיסים.

בסופו של דבר, מעורבות מקצועית היא תנאי לניצול ההטבות של מיסוי בינלאומי ולהימנעות מסנקציות, חובות, קנסות ושאר אמצעי אכיפה שיש למדינות המשתתפות בתהליך.

רכב מליסינג

כאשר מעוניינים לרכוש רכב חדש או רכב מיד שניה כדאי לבדוק את אפשרויות המימון שלו בחברות הליסינג השונות ולעשות סקר שוק על מימון הרכב. לעיתים עולה הצורך לרכוש רכב נוסף לרכב הקיים והשיקול הכלכלי בהחזקת 2 רכבים הופך לעניין מטריד. נשאלת השאלה: כיצד לממן שני רכבים? לשם כך קיימות חברות ליסינג עם מימון לרכב יד שניה המציפות את הרשת או עובדות בשיתוף מגרשים למכוניות מיד שניה. גם בלוחות הרכבים מתפרסם מידע הקשור לליסינג. לאחר שמוצאים חברת מימון לרכב יד שניה יש לבדוק את תנאי הליסינג. מה הם אחוזי המימון, מהו ההחזר החודשי, תנאי השעבוד וכדומה. בדרך כלל מסלול המימון המוצע על ידי חברות הליסינג הוא מלא והתשלומים שווים בתקופה של בין שנתיים לשלוש שנים. בנוסף, בחלק מחברות הליסינג יש צורך לשלם מקדמה בהתאם לסוג הרכב ומצבו.

דרכי מימון

ישנן דרכים נוספות של מימון לרכב יד שניה כמו הלוואה בנקאית שמיועדת לבעלי חשבון עו"ש פעיל בבנק ויש צורך בשעבוד הרכב לאורך תקופת החזר ההלוואה. ישנם גם גופים אחרים הממנים רכבים מיד שניה שהם גופים פרטיים כמו: חברות אשראי, חברות ביטוח וחברות חיצוניות המעניקות הלוואה לכל מטרה. מסלולי המימון השונים שאינם בנקאיים ממנים בדרך כלל 100% מעלות הרכב מיד שניה והם מותאמים לכל לקוח באופן אישי באמצעות קביעה של ההחזר החודשי והמועד שלו, הריבית ודחיית תשלומים. במידה והרוכש בוחר באפשרות זו, ההלוואה לא תשפיע על מסגרת האשראי שלו והחזר ההלוואה יוכל להתפרס על תקופה של בין שנתיים לחמש שנים. על כן, יש להפעיל שיקול מדעת שבוחרים את אפשרויות המימון לרכב מיד שניה לפני שמחליטים סופית.

חברות חוץ בנקאיות

קניית מכונית חדשה עלולה לעלות ביוקר אם לא בטוחים ממי כדאי לקחת את הלוואה. מכונית חדשה ומתקדמת יכולה לעלות בין 100-300 אלף שקלים. זהו סכום לא מבוטל לרכישת רכב. רבים חולמים להחליף את מכוניתם במכונית יוקרתית ונחשקת אך ללא הון עצמי גבוה אין באפשרותם לעשות זאת. הלוואות לרכבים באמצעות גופים שונים יכולים להוות פתרון מושלם ודרך להגשמת חלומם. הלוואות לרכבים אפשר להשיג מהבנקים השונים בארץ, מהיבואן, מחברות האשראי ומחברות חוץ בנקאיות. חברות חוץ בנקאיות כוללות גופים כמו מימון ישיר, חברות פיננסיות וחברות כרטיסי האשראי. חברות אלו נחשבות ליותר גמישות מהבנקים ויכולות לאשר הלוואה תוך דקות מעטות. את ההלוואה מקבלים לאחר 3 ימי עסקים ואין צורך בביטחונות ובערבים בדרך כלל. החברות הללו מקושרות לסוכנויות הרכב והיבואנים (בעיקר חברת כרטיסי האשראי) והבקשה להלוואה יכולה להתבצע בעזרת היבואן או הסוכנות כאשר מגיעים לרכוש את המכונית החדשה.

היתרונות וחסרונות

בנוסף, היתרון שלהם הוא במתן הלוואות לרכבים כאשר הבנק לא מאשר לקונה לקחת הלוואה מסיבה כלכלית. למשל, החשבון שלו עלול להיות מוגבל, אין לו מספיק הכנסות, יש לו כבר כמה הלוואות בבנק או מסיבה כלכלית אחרת. מנגד, החיסרון של חברות החוץ בנקאיות הוא בכך שתנאיי ההלוואה שלהם פחות טובים מאלו של הבנקים וזה מתבטא בריבית שלהם. כלומר, הריבית שלהם גבוהה יותר מהריבית שנותן הבנק מה שמייקר את הרכישה. לאמור, ככל שהמימון גבוה יותר כך גם הריבית תהיה גבוהה יותר וזה נכון לגבי כל הגופים המממנים האחרים. על כן ישנה חשיבות רבה לבדיקת את תנאי ההלוואה, גובה הריבית, גובה ההחזר החודשי ותקופת ההחזר החודשי של ההלוואה למכונית.

כיצד לתרגל את האנגלית לקראת המבחן?

Graduate Management Admission Test (GMAT) הינו מבחן קבלה המנבא הצלחה ללימודי התואר השני במנהל עסקים (MBA) וחלק אינטגרלי מהקבלה ללימודי התואר באוניברסיטאות בארץ ובחו"ל. הכנה למבחן gmat חשובה והכרחית ללימודי התואר השני במנהל עסקים על אף שהדבר דורש מאמץ ניכר מהלומד וסביבתו. מצד הלומד הכנה למבחן gmat דורשת לימוד מוקדם של התכנים המופיעים בבחינה ומצריכה ידע ברמת אנגלית גבוהה כיוון שהמבחן נעשה באנגלית בעיקר בחלק המילולי. על הלומד לכתוב חיבור באנגלית ולענות על שאלות באנגלית בחלק הדקדוקי והמתמטי של המבחן. לכן יש לתרגל באנגלית את התשובות ולשלוט בשפה זו ברמה גבוהה. מצד הסביבה הכנה למבחן gmat דורשת סבלנות ונתינת אפשרות של סביבה שקטה ונעימה.

תרגול בבית

גם אם הלומד בחר ללמוד את התכנים בקורס של אחד מהגופים המפרסמים קורס הכנה לgmat יש להתחשב בכך שהלומד יתרגל בבית את התרגילים הניתנים בקורס ועל אחת כמה וכמה, במידה והלומד בחר ללמוד באופן עצמאי למבחן. בנוסף, הסביבה צריכה לתת ללומד את הזמן הדרוש לו ללמידה מבלי הפרעות ומבלי נטילת אחריות לגבי המהלך השוטף של הבית ככל הניתן. לפיכך, הלומד יתפנה כולו ללמידה מבלי להיות מוסח מסביבתו ואחוזי ההצלחה בפתרון מבחן ה-gmat יעלו. כמובן שגם בזמן הלימודים לתואר השני יש לתרום להצלחתו של הלומד ולאחר שיסיים את לימודיו ויזכה במשרה ניהולית בכירה ובמשכורת מכובדת, כל משפחתו תקטוף את הפירות. רצוי שהלומד גם ידבר עם משפחתו באנגלית לקראת המבחן כדי לשפר את רמת האנגלית שלו ולזכות בסיכויי הצלחה רבים יותר בהבנת השאלות במבחן. כפי שנאמר האנגלית היא חלק חשוב בהבנת הנקרא של המבחן.

איך מתקבלים ללימודי MBA?

כדי להתקבל ללימודי MBA, תואר שני במנהל עסקים, במוסדות הלימוד האקדמיים בארץ או בחוץ לארץ יש לגשת למבחן gmat. בארץ על סטודנט שסיים בממוצע של 80 את לימודי התואר הראשון במנהל עסקים במוסד מוכר, לעבור את מבחן ה-gmat ולהוציא ציון 40 בחלק הכמותי.
למידע נוסף על קורס GMAT לחץ כאן.

ברוב המוסדות האקדמיים נדרש ציון ממוצע מעל 85 בתואר שני בכלכלה, מדעים והנדסה ממוסד מוכר כדי לקבל פטור ממבחן gmat. גם תארים של דוקטור ודוקטור לרפואה פטורים ממבחן gmat. מבחן מאתגר זה נעשה באנגלית גם אם ישנם מוסדות אקדמיים בארץ הדורשים לבצע רק את החלק הכמותי שלו. רוב הסטודנטים החושקים להשתלב במקצועות עסקיים בהיי-טק, בפיננסים, ייעוץ ושיווק, מסחר, חשבונאות ועוד במגזר הציבורי או הפרטי ולהגיע לתפקידים בכירים עם משכורת גבוהה, נאלצים ללמוד למבחן gmat בעודם עובדים או לקראת סיום התואר הראשון. מסיבה זו, קורס gmat יעזור לסטודנטים לעבור את מבחן gmat ביתר קלות ובציון גבוה כדי להתקבל למוסדות הלימוד האקדמיים בארץ ובחו"ל.

תנאי קבלה ל-MBA

קורס gmat מכשיר את הסטודנטים גם ללימודי התואר השני במנהל עסקים מכיוון שמחקרים גילו שהצלחה במבחן מביאה גם להצלחה בלימודים ולציונים גבוהים. בנוסף, לא מעט אוניברסיטאות מארה"ב ומאירופה רוצים שישראלים ילמדו אצלם לתואר MBA וכדי לעבור את תנאי הקבלה שם ברור שיש לקבל ציון גבוה מבחן gmat. לפיכך, קורס gmat יקדם את הסטודנט לקראת לימודי התואר השני בארץ ובחוץ לארץ. לסיכום, אין לזלזל במבחן ה-gmat, זה אינו מבחן פסיכומטרי רגיל שמתנהל בשפה האנגלית. המבחן עוסק ביכולות ניהוליות, דקדוק באנגלית ובחוקים מתמטיים ברמת קושי המותאמת לסטודנט בבחינה הממוחשבת, אך בהחלט לא קלה ולכך יש להתכונן.

תנאים של הלוואה נקבעים לפי יכולת ההחזר של הלווה. ככל שהלווה מציג נתונים טובים יותר שמבססים את יכולת ההחזר שלו, כך באפשרותו לקבל תנאים אידיאליים ולמעשה גם הלוואה משתלמת יותר. מן העבר השני, המלווה בודק את הנתונים של הלווה כדי לנסות לשער איזה היקף של סיכון הוא לוקח על עצמו: אם הסיכון גבוה, המלווה יקשיח את התנאים וירצה תמורה גבוהה. במידה והסיכון נמוך, המלווה יסכים לתת את ההלוואה בתנאים מועדפים.

אחת הדרכים להוכיח נתונים טובים ולקבל הלוואה בתנאים מועדפים היא באמצעות משכון של נכס קיים. כאשר הלווה ממשכן נכס קיים, הוא למעשה מראה למלווה שיש לו את היכולת להחזיר את הכסף – מה גם שבמקרה הכי גרוע, המלווה משאיר את הנכס הממושכן על שמו וכך למעשה מחזיר את ההשקעה.

עם זאת, חשוב גם להכיר לעומק את הנתונים השונים סביב משכון נכס לטובת הלוואה. כך ניתן לדעת מתי למשכן את הנכס ובאיזה אופן להשתמש בו על מנת לקחת את ההלוואה המשתלמת ביותר.

פרמטרים לביצוע משכון נכס לטובת הלוואה

היתרון המהותי של משכון נכס לטובת הלוואה הוא כאמור תנאים טובים יותר. אם רוצים לקבל את התנאים הללו, צריך למשכן נכס רק אם יודעים בוודאות שאפשר להחזיר את ההלוואה ואם מגדירים מראש את היקף ההלוואה הרצוי. הגדרה של היקף ההלוואה למעשה תאפשר לנצל את יתרונות המשכון באופן אופטימאלי ותחסוך עוגמת נפש.

לבסוף, ניתן להשוות בין מסלולים שונים של משכון נכס לטובת הלוואה ולברר מה היתרונות בכל אחד מהם. גם בעת משכון נכס לטובת הלוואה, אפשר להתמקח על התנאים ולנהל משא ומתן מול גופים בנקאיים או חברות חוץ בנקאיות.