Category: פתרונות מיסוי

כך תדעו האם מותר לכם לבצע גילוי מרצון

האפשרות לבצע גילוי מרצון קורצת לנישומים, עוסקים וגם יחידים שיש להם תפקיד משמעותי בתאגידים שעברו עבירות על חוקי המיסים. עם זאת, רשות המיסים לא מאפשרת לכל אחד ליהנות מהיתרונות של ההליך. רשות המיסים בודקת בראש ובראשונה האם הגילוי מרצון נעשה בכנות ובתום לב.

בנוסף, היא אינה מאפשרת גילוי מרצון לנישומים שכבר החלה בדיקה בעניינים. כך למעשה מונעת רשות המיסים מצב שבו אדם עובר על חוקי המס ולאחר מכן מנצל את האפשרות של גילוי מרצון כדי ליהנות מכל העולמות.

בשביל לדעת האם מותר לבצע גילוי מרצון צריך לפנות לרואה חשבון או לעקוב אחר ההנחיות המפורסמות על ידי רשות המיסים. לאחרונה הכריזו נציגי רשות המיסים על פתיחה מחדש של נוהל גילוי מרצון וזאת במטרה להשיג כספים שלא דווחו, אך סביר להניח שזה יקרה פעמים נוספות בעתיד. הדבר החשוב מבחינת נישומים, עוסקים ובעלי תפקידים בתאגידים הרלוונטיים הוא להכיר את תנאי הגשת הבקשה על מנת לחסוך זמן והוצאות.

היכנסו וצפו! פתרונות חיסכון בכסף מדהימים:

מהי חקירה מבחינת רשות המיסים?

רוב האנשים שרוצים להתחיל בהליך של גילוי מרצון ולא יודעים האם מותר להם לעשות את זה שואלים את עצמם מה נחשב חקירה מבחינת רשות המיסים. לפי התקנות האחרונות, אסור להתחיל גילוי מרצון אם במועד הפנייה נערכת חקירה או בדיקה בעניין המבקש. בתוך כך, את סעיף החקירה מגדירה רשות המיסים כפעולה שעשויה להתבצע גם לגבי בני זוג של המבקש וחברות שבשליטתו.

במילים אחרות, רשות המיסים בוחנת כל עניין לגופו ובודקת גם את הסביבה שבה פועלים נישומים, עוסקים ויחידים שיש להם תפקיד בתאגידים שעברו על חוקי המיסים. בדיקה זו חיונית לאישור גילוי מרצון ולניצול יתרונותיו.

משיכת כספי החברה בעיתוי הנכון

כל אחד רוצה להגיע לרגע בו הוא מושך כסף מכספי החברה אך חשוב להבין שגם משיכות כאלו ייחשבו כהכנסות. במידה ואדם מרוויח מהחברה משכורת הוא יכול ליהנות מהכסף שנוכה מכל המסים בהתאם לחוק אך בנוסף לכך כל משיכה של כסף מעל 100 אלף שקלים נחשבת כהכנסה וכך למעשה תהיה בניכוי מס של 33 אחוז, כיאה לדיבידנד שכולל מס יסף. יתרות חובה מחויבות גם הן במס ולא ניתן למשוך כספים מתי שעולה על הדעת. יש כמה תנאים שמהם ניתן לקבוע מה נחשב להכנסה ומה לא כאשר החוק מדבר על המקרים המפורטים ביותר כמו למשל לקיחת הלוואה או שימוש בנכסים של החברה ולאו דווקא בכסף שברשותה.

היכנסו וצפו! מיסים – מה צריך לדעת?

האם גם הלוואה נכללת בסיפור?

בכל הנוגע להלוואה חשוב לדייק בפרטים. יהיה מיסוי יתרות חובה בהלוואה, במידה וההלוואה הכניסה כסף לחשבון החברה והבעלים עשה בו שימוש, כאשר החברה היא זו שהעמידה ערובה להלוואה. כך למשל אדם שמחזיק בחברה בשווי נכסים של 3 מיליון שקלים יוכל לקבל הלוואה שלא תנוכה במס יתרות חובה רק במידה והוא בעצמו יציג ערבונות להלוואה ולא יעמיד את 3 מיליון השקלים שהנכסים שלה שווים כערובה הולמת, הרי זהו שימוש בכספי החברה בדיוק כמו כסף מזומן.

מה בדבר שימוש בנכסי החברה?

נכסי החברה באים לידי ביטוי במס יתרות חובה לא רק כשמדובר על הלוואה אלא שימוש בנכסים עצמם. לחברות רבות בתחומים שונים יש מתקנים שונים, נדל"ן ועוד מוצרים רבים בשווי כספי גבוה מאוד שיכול להיות שימושי גם לבעלי החברה. במידה והשימוש בנכסי החברה מתבצע עד לתום תקופת החיוב, שימוש זה לא יחויב במס יתרות חובה, אך במידה ואותו אדם השיב את הנכס לרשות החברה אך השתמש בו שוב במשך שלוש השנים הבאות הוא ייחשב כהכנסה.

רשות המיסים מאפשרת לנישומים מסוימים להגיש בקשה אנונימית עבור נוהל גילוי מרצון. כידוע, הנוהל רלוונטי עבור עוסקים, עצמאיים ויחידים שעובדים בחברה שביצעה עבירות על חוקי המס ומעוניינים לתקן את הדיווחים שלהם. במסגרת נוהל גילוי מרצון מתחייבת רשות המיסים להימנע מהגשת תביעה פלילית והטלת סנקציות על הנישומים.

גילוי מרצון אנונימי מחייב עמידה בכל הוראות גילוי הרצון הרגילות ובתוספת של כמה הוראות מיוחדות. קודם כל, את הבקשה האנונימית מגישים רק לגורם המוסמך ועליה לכלול את שנות המס הרלוונטיות, את מקור ההכנסה, את פירוט סכום ההכנסה שהושמטה ואומדן המס לתשלום. מהבחינה הזו, ההבדל בין גילוי מרצון אנונימי לבין גילוי מרצון רגיל הוא שבעת הגשת הבקשה לא מוסיפים את שמות המגיש.

מי מגיש את הבקשה האנומית?

גם במקרים של גילוי מרצון אנונימי צריך למנות בא כוח מצד המבקש. בתוך חצי שנה ממועד קבלת הבקשה על ידי הגורם האזרחי ברשות המיסים יהיה אותו בא כוח הגורם שיחתום על טיוטת ההסכם ועליו גם לגלות את שמו ומספר תעודת זהות של המבקש בשביל להמשיך לבצע את הבדיקה ולטפל בבקשה.

היכנסו וצפו! גילוי מרצון אנונימי – איך לעשות את זה נכון:

https://www.youtube.com/embed/r4nqIDbA-9A"

במידה והגורם האזרחי ברשות המיסים מוצא שיש להאריך את פרק הזמן הנדרש לטיפול בבקשה, עליו לשלוח הודעה לפונה עם העתק לגורם המוסמך. אם בכל זאת לא נמסר שמו של המבקש לפי האמור לעיל, הבקשה לגילוי מרצון תידחה.

לסיכום, יתרונות גילוי מרצון אנונימי הם רבים עבור מבקש הבקשה אך יש לבצע אותו בצורה נכונה ובדרך כלל גם תוך התייעצות עם איש מקצוע מנוסה. הקפדה על התהליך הנכון של גילוי מרצון אנונימי ומינוי בא כוח שמכיר את הנושא יכול למנוע מצב שבו הבקשה נשללת.