יתרונות ניתוק תושבות

כל מה שצריך לדעת טרם ניתוק תושבות

פעולה מהסוג של ניתוק תושבות חייבת להתבצע על פי החוק. בשביל להכיר את תנאי החוק, אפשר וכדאי להתייעץ עם אנשי מקצוע. אבל במקביל, רצוי גם לאסוף מידע בצורה עצמאית ולזכור שהניתוק עצמו משפיע על כל תחומי החיים – ולא רק על תשלומים למוסד לביטוח לאומי או נטל המס מבחינת מע"מ ומס הכנסה.

קודם כל, יש קריטריונים מסוימים שבהם צריך לעמוד על מנת להיחשב תושב חוץ. בגלל שניתוק תושבות מתבצע בעיקר על ידי תושבי חוץ, כדאי לברר מראש האם עומדים בקריטריונים כאלה. בין היתר, הקריטריונים הם במישור הסובייקטיבי והאובייקטיבי וחלק מהם בודקים מבחינה כמותית כמה ימים בשנה מרכז החיים של מבקשי הבקשה הוא מחוץ לישראל.

היכנסו וצפו! תחבולות הקזינו המטורפות:

יתרונות וחסרונות של ניתוק תושבות

נסיעה לתקופה קצרה של עד שנה בדרך כלל לא תהיה רלוונטית עבור יתרונות ניתוק תושבות. במקרים כאלה, ייתכן ועדיף יהיה להמשיך להגיש דוחות מס בישראל ואף להעביר את התשלומים השונים אל המוסד לביטוח לאומי בהוראת קבע כדי לשמור על הזכויות ולמנוע הצטברות של חובות, ריביות, עמלות וקנסות. במקרים של נסיעות לתקופות ארוכות יותר, אפשר להתייעץ עם אנשי מקצוע ולהעביר אליהם חלק מהאחריות על קבלת ההחלטה.

באופן עקרוני, החיסרון של ניתוק תושבות הוא פגיעה בזכויות כמו הטבות מס שעולות בקנה אחד עם המצב המשפחתי, עם רכישה של דירת מגורים בישראל וכן הלאה. אז כמו תמיד, מה שכדאי לעשות זה להתייעץ עם מומחים. כאשר מערבים אנשי מקצוע בשלב מוקדם של השוואה בין אפשרויות הפעולה שעל הפרק, לרבות ניתוק תושבות, מגדילים את הסיכוי לכך שההחלטה הסופית תשרת את האינטרסים של משק הבית והתא המשפחתי – גם בטווח הקצר וגם בארוך.

הקמת חברות ארנק

מהן חברות ארנק?

חברה שהמטרה שלה היא להפחית את שיעורי מס ההכנסה עבור הבעלים שלה מכונה חברות ארנק. כמו כן, חלק מהחברות הללו מוקמות במטרה להפחית דמי ביטוח לאומי. כאשר משלבים יחד את האפשרות להפחית דמי ביטוח לאומי ומיסים, מבינים למה חברות ארנק עשויות להיות פתרון אטרקטיבי. עם זאת, בשנים האחרונות החלו ברשות המיסים להקשיח את התנאים עבור הקמת חברות כאלה ובעיקר לנסות למנוע מצב שבו בעליהן נמנעים מתשלומי מס גבוהים.

חשוב להבין שהקמת חברות ארנק היא פעולה חוקית לחלוטין. בישראל למשל כל אזרח רשאי להקים חברה בע"מ, כל עוד הוא משלם אגרה שנתית לרשם החברות ואף עורך ביקורת באמצעות רואה חשבון. על בסיס האגרה השנתית והביקורת של רואה החשבון, ניתן כיום להקים כל סוג של חברה בע"מ בלי שום קשר לדרך הפעילות שלה.

היכנסו וצפו! גניבות הכסף הגדולות בעולם:

למה להקים חברות ארנק?

אבל הקלות הבירוקרטית של הקמת חברות ארנק היא ממש לא היתרון היחיד שלהן. גם אם מביאים בחשבון את השינויים שחלו בנושא מאז חוק ההסדרים של שנת 2017, יש עדיין ערך מוסף להקמת חברות ארנק על פני המשך העסקת שכירים או עצמאיים עם משכורות גבוהות משמעותית מהממוצע המקובל בענף.

חברות ארנק מאפשרות למעשה תכנון מס והן אמורות להפחית את תשלומי המיסים בהשוואה לאותם תשלומים שבהם היו צריכים לשאת הבעלים כשכירים או עצמאיים. בפועל, מדובר על דרך יעילה לתכנן מס למרות שהחברה עצמה לא מייצרת פעילות כלכלית עצמאית ועל אף שהיא מספקת בדיוק את אותו שירות שהיו הבעלים מספקים לו היו שכירים או עוסקים.

לסיכום, התייעצות עם אנשי מקצוע ויועצי מס יכולה לסייע גם לשכירים וגם לעצמאיים לשקול הקמת חברות ארנק בנסיבות הרלוונטיות עבורם.

חוק עידוד השכרת דירות

מהו חוק עידוד השכרת דירות?

החוק לעידוד בניית דירות להשכרה, שמכונה גם חוק עידוד השכרת דירות, מתייחס לכל סוג של מבנה קבע או בניין שהתכנית שחלה עליו מייעדת אותו למגורים. כמו כן, החוק קובע שבבניין צריכות להיות לפחות 16 דירות בתוך 4 קומות לפחות ושהשטח העיקרי הממוצע שלהן לא יעלה על 100 מ"ר. אם גם 70% מהדירות בבניין מושכרות למגורים ובשאר הדירות לא נעשה שימוש שאינו השכרה כזו, ניתן יהיה להחיל עליו את חוק עידוד השכרת דירות.

המטרה של חוק עידוד השכרת דירות היא לאפשר ליזמים וקבלנים לקבל הטבות מס כדי להקים, להרחיב או לרכוש מבנה מגורים להשכרה. במילים אחרות, המחוקק יוצא מתוך נקודת הנחה שניתן יהיה להשפיע על שוק הדיור בצורה מלאכותית – כמו למשל באמצעות הענקת הטבת מס לקבלן שיבחר לבנות בניין מגורים לא בניין משרדים. מכאן והלאה, אפשר גם לבחון את הנושא של חוק עידוד השכרת דירות בצורה ביקורתית יותר.

היכנסו וצפו! טיפים מדהימים למי ששוכר דירות:

היתרונות והחסרונות של חוק עידוד השכרת דירות

מצד אחד, ברור מה היתרונות של חוק עידוד השכרת דירות ומה המטרות שאותן רוצים להשיג במשרדי הממשלה הרלוונטיים. כך למשל החוק מאפשר לזכאים שעומדים במכלול התנאים ליהנות מפחת מואץ בגובה 20% והוא אף קובע ששיעורי המס על הכנסה חייבת או שבח ריאלי ממכירה או השכרה של בניין חדש להשכרה יהיו נמוכים משמעותית בהשוואה למה שהיה לפני החוק.

מצד שני, יכול להיות שניסיון ליזום הטבות מס כמו של חוק עידוד השכרת דירות לא יוכיח את עצמו בטווח הקצר והארוך. כל עוד בניינים מסחריים יהיו משתלמים יותר עבור הקבלנים והיזמים, הם יעדיפו להמשיך לבנות אותם. לכן, צריך לבדוק כל מקרה לגופו ובאופן פרטני.

חשיבות של מיסוי בינלאומי

החשיבות של מיסוי בינלאומי

פתרון בינלאומי להסדרת מיסוי עולה בקנה אחד עם האינטרסים של מדינות שונות. למרות שעל פניו נדמה שלכל מדינה יש אינטרס אחר, בפועל קיים צורך ברור בשיתוף פעולה אפקטיבי. באמצעות שיתוף הפעולה הזה, ניתן להגביר את היעילות של גביית המס ולמנוע כפל מס. בכך למעשה משרתות אמנות של מיסוי בינלאומי את כל הצדדים המעורבים בתהליך.

עם זאת, דווקא בציבור הרחב לא תמיד מבינים את החשיבות של מיסוי בינלאומי או את האופן שבו אמנות כאלה משפיעות על עסקים. בשביל למנוע את זה, מה שצריך לעשות הוא להתייעץ עם אנשי מקצוע. כאשר מערבים כמה שיותר מוקדם אנשי מקצוע שמכירים גם את התחום של מיסוי באופן כללי וגם את הנושא של אמנות בינלאומיות באופן ספציפי, מגדילים את הסיכוי לכך שהטיפול יעלה בקנה אחד עם האינטרסים של הלקוח.

היכנסו וצפו! מי משלם את המס הנמוך ביותר?

מה אנשי מקצוע עושים בנוגע לאמנות של מיסוי בינלאומי?

התפקיד העיקרי של אנשי מקצוע, רואי חשבון ויועצי מס הוא לבדוק באיזה אופן ניתן לצמצם את חבות המס של הלקוח שלהם – בלי שזה יבוא על חשבון עמידה בהוראות החוק והתקנות. בכובעם השני, אותם אנשי מקצוע גם אחראיים לייצג את המדינה או את מי שמנסח אמנות שונות של מיסוי בינלאומי.

אנשי מקצוע יכולים למשל לפתח אסטרטגיה גלובאלית של מיסוי בינלאומי כדי להתאים את המודל העסקי של הלקוח לתקנות המעודכנות. במקביל, התפקיד של אנשי המקצוע הוא להטמיע רכישות חדשות ושינויי מבנה עתידיים באופן שלא יסתור את האינטרס של הלקוחות שלהם בנוגע לתשלומי מיסים.

בסופו של דבר, מעורבות מקצועית היא תנאי לניצול ההטבות של מיסוי בינלאומי ולהימנעות מסנקציות, חובות, קנסות ושאר אמצעי אכיפה שיש למדינות המשתתפות בתהליך.

כל מה שצריך לדעת על נוהל גילוי מרצון

הנוהל של גילוי מרצון נועד על מנת לאפשר לרשות המיסים לגבות חובות מנישומים. עם זאת, ההבדל בין הנוהל הזה לבין הפעלת סנקציות אחרות שגם המטרה שלהן היא לגבות מיסים בא לידי ביטוי בהשתתפות האקטיבית של הנישומים.
למידע נוסף על גילוי מרצון.

נוהל גילוי http://www.solomon-finance.co.il/%d7%94%d7%9c%d7%99%d7%9a-%d7%a9%d7%9c-%d7%92%d7%99%d7%9c%d7%95%d7%99-%d7%9e%d7%a8%d7%a6%d7%95%d7%9f/ (הליך של גילוי מרצון)מרצון למעשה מעודד את הנישומים להצהיר על העלמות הון ומיסים חסרים שלא שולמו על ידם. בתמורה, הנוהל מבטיח שברשות המיסים דווקא לא יפעילו את הכלים שעומדים לרשותם ואף לא יגבו את הקנסות והריביות בגין אותם מיסים חסרים.

המאפיינים של גילוי מרצון

גילוי מרצון אמור לייצר מצב שבו שני הצדדים המעורבים בתהליך גביית המיסים יהיו מרוצים וישתפו פעולה מרצונם החופשי. מצד אחד, יש את רשות המיסים שמודעת לכך שהמון אנשים פרטיים, בעלי עסקים, חברות וארגונים מעלימים מס. זו לא תופעה שקיימת רק בישראל והיא עולה לציבור מיליוני שקלים בשנה. מהבחינה הזו, העלמת מס היא גניבה לכל דבר ועניין ויש להתייחס אליה בכובד ראש ובהתאם.

מצד שני, יש את הנישומים עצמם שמעלימים מיסים ועוד יכולים להמשיך לעשות את זה לאורך תקופה ארוכה. בשלב מסוים, אותם נישומים גם יודעים שהם לא יכולים להצהיר בחזרה על המיסים החסרים ועל כאלה שהם לא שילמו – כי ברשות המיסים ידרשו מהם לשלם ריביות, קנסות ועמלות פיגורים והצמדה. עבור אותם נישומים מעלימי מס, הנוהל של גילוי מרצון מאפשר ליהנות מהיתרונות הקיימים ולהגן על עצמם מפני הסנקציות.

ההיבט המוסרי של הנוהל

יש המון ביקורת מוסרית על גילוי מרצון והיא ככל הנראה מוצדקת לחלוטין. גם אם מבינים שעדיף למדינה לגבות את המס, עולה השאלה לגבי הרווח שיוצא מזה לנישומים והיתרונות של הנוהל ספציפית עבורם.

האם משתלם לבצע תכנון מס?

תכנון מס זו פעולה שמתבצעת בליווי רואי חשבון ויועצי מס. מטרת הפעולה היא לצמצם את חבות המס של הנישום, היחיד, החייב, בעל העסק ובמקרים מסוימים גם בעלי תפקידים בחברות או ארגונים. בניגוד לפעולה לא חוקית ואף מסוכנת של העלמת מס, התכנון הוא חלק מפעולה רחבה יותר שמתבצעת בכפוף ללשון החוק ולעיתים גם בשיתוף פעולה עם רשות המיסים ועם עוד שורה ארוכה של גופי גבייה.

כפי שאפשר להבין, תכנון מס היא על פניו פעולה משתלמת מאוד. מצד שני, הדילמה מתחילה כאשר מביאים בחשבון את ההוצאות על תכנון מן הסוג הזה. מטבע הדברים, כל התייעצות עם אנשי מקצוע עולה כסף. חוץ מזה, לא תמיד אפשר להבטיח את התוצאות של תכנון מס. כך למשל יש מקרים שבהם משקיעים כסף במעורבות רואי חשבון או יועצי מס, אך התכנון עצמו לא מניב פירות.

כך מגדילים את הסיכוי של תכנון מס

הדרך הנכונה לבצע תכנון מס משתלם היא להתייעץ עם אנשי מקצוע מוכחים שיש להם ניסיון רב בתחום הזה. במקום להסתפק בתכנון כללי בלבד, ניתן להיכנס לעובי הקורה על מנת לבדוק את הוראות החוק בתחום הפעילות של העסק. ככל שבודקים טוב יותר איזה תקנות חלות בכל תחום עיסוק, כך מגדילים את הסיכוי שגם התכנון יניב את התוצאות המצופות.

כדאי לקבל המלצות על חברות שמספקות שירותי ייעוץ מס ועל אנשי מקצוע שמעורבים בתחום. בעזרת המלצות של קולגות ולפעמים גם של חברים או בני משפחה ניתן לדעת טוב יותר מול מי לתאם את הפעולה של תכנון מס. נכון שפעולה כזו בסופו של דבר תמיד תעלה כסף, אך הצלחה שלה יכולה לחסוך הרבה יותר.

אמנות מס בינלאומיות

אמנת מס שעוזרת לעובד

המיסוי הוא זה שמכניס את הכסף שעמו המדינה יכולה לעבוד ולשרת את האזרחים ולמעשה כל מדינה תרצה לקבל את הכסף שהעובדים שבה חייבים לה, גם אם הם לא אזרחים שלה. העולם שלנו נהיה יותר ויותר גלובלי ולכן בעיות מס הפכו להיות  נפוצות מאוד. כך קורה גם עם ישראלים רבים שעובדים מהאינטרנט או פותחים עסקים שונים ורוצים לשלם מסים רק במקום שבו הם גרים כי זה פשוט יותר נוח להם, מאשר לשלם לחברות הישראליות שמעסיקות אותן. אמנות מס עוזרות לעובד לשלם פחות מסים ומונעת כפל מס שיכול להגיע להבדלים של אלפי שקלים.

אמנת המס עוזרת גם למדינה

אמנות מס בינלאומיות עוזרות גם לחברות וגם למדינה כיוון שכלך המדינה יכולה לראות רווחים שאולי לא הייתה רואה בלי האמנה. כמו כן יש למדינה יותר מקומות עבודה מה שכמובן תורם מאוד לכלכלה שלה. מה יקרה כאשר העובד ישלם מסים רק למדינה בה הוא נמצא כתושב ולא למדינה שבה העסק שלו נמצא? מה קורה כאשר הכסף של ההכנסות מתושבי המדינה לקופתו של אותו עסק, יגיעו לחשבון בנק במדינה אחרת? כאשר יש אמנות מס מוסדרות החובה היא על העובד וכך גם הוא נהנה ממיסוי נמוך יותר וחוקי לחלוטין, וגם המדינה מרוויחה את הפעילות שלה בשטחה.

יש גם מקרים מיוחדים

כמובן שאמנות מס לא יכולות לפתור את כל המקרים כי יש כאלו מסובכים מאוד אך היא תורמת להבהרה של הנושא באופן ניכר. יש עוד הרבה בעיות שיכולות לצוץ במקרים מגוונים מאוד, כמו למשל הכנסה ממדינה מסוימת על ידי מכירת מוצר שנשלח מארץ שלישית אך במקור הוא מארץ אחרת, או העברת הכספים לחשבון בנק מקומי כאשר אותו אדם תושב חוץ. יש עוד הרבה מקרים כאלו ולכן חשוב לעבוד עם יועץ מס בין לאומי שיידע לכוון אתכם בכיוון הנכון.

קיזוז הפסדים

כדי להבין כיצד אפשר לקזז הפסדים יש צורך תחילה להתרכז במיקום הגיאוגרפי שבו צמח ההפסד. עם זאת חשוב לזכור שאחרי שמבינים היכן צמח ההפסד יש צורך להבין מה לעשות איתו כי לא הכל אפשר לקזז, וגם כאשר אפשר לא תמיד מתקזז כל ההפסד. זה בדיוק הזמן להבין את הפרטים.

שלושה סוגי הפסדים

אחרי שהובן היכן נוצר ההפסד יש צורך לשאול עוד כמה שאלות חשובות שיכריעו האם אפשר לקזז את ההפסד לפי סעיף 28 או סעיף 29, כאשר סעיף 29 מדבר על הפסד של תושב ישראל מחוץ לישראל וסעיף 28 מדבר על תושב ישראל שההפסד שלו בגבולות ישראל. הפקודה מתירה לאותו נישום לקזז שלושה סוגי הפסדים פירותיים: הראשן הוא הפסד מעסק או ממשלח יד, כזה שנוצר ושמקוזז במהלך השנה, מה שנקרא הפסד שוטף. השני הוא הפסד מעסק או ממשלח יד כלשהו שמועבר משנים קודמות, אלו הם הפסדים שלא קוזזו במהלך שנת המס הקודמת. ויש עוד הפסד שהוא מהשכרת בניין, שונה לגמרי.

היכנסו וצפו! 3 טיפים חשובים למזעור הפסדים:

קיזוז מהכנסה ישירה או עקיפה

כאשר מדובר על עסק שהפסדי ממשלח ידו נכנסת לתמונה סעיף 28 א' שעומר שאילו היו רווחים מהכנסות כלשהם שחויבו במס, לרבות שבח מחוק מיסוי מקרקעין, ניתן לקבצע קיזוז הפסדים. צריך לזכור כי סעיף זה אינו דן בהפסדים מכוח סעיף 2 או 1 אלא מתוקף משלח ידו של העסק עצמו. ההפסד מועבר מעסק לפי הוראות 28 ב' כאשר במקום בו בשנה מסוימת עלו ההפסדים של העסק על הרווחים שלו, וכך ניתן לבצע את הקיזוז במלואו. לפי סעיף 2 ניתן לקזז את ההפסדים מהכנסות שקשורות במשלח ידו הישיר של העסק ולא רווחי הון או רווחים אחרים שקשורים לשבח של העסק.

תנאים למפעל מועדף

מפעל מועדף, חברה מועדפת, מי הם בכלל ומה ההשלכות של ההגדרה הזו? מאמר זה יבהיר את הנושא.

אולי מגיעות לכם הטבות מס

החוק לעידוד השקעות הון קובע מספר הטבות ייחודיות בנושאי המיסוי למספר חברות שעומדות בכמה תנאים. הטבות המס יינתנו בגין הכנסה מועדפת שהופקה או צמחה בידי החברה החל מתאריך 1 בינואר 2011. החוק למעשה מציע לחברה מועדפת שני מסלול הטבות. המסלול הראשון שנקרא מסלול המענקים דורש למעשה פנייה והגשת תכנית למרכז ההשקעות ואחרי אישורו יש לעמוד בתנאים נוספים. המסלול השני הוא מסלול הטבות מס שהוא לא דורש פנייה מוקדמת ואישור פקיד השומה להחלתו, בוודאי כאשר החברה מקיימת את תנאי החוק כדי להיות זכאית לו.

היכנסו וצפו! איך לקבל חזרה את המס שמגיע לכם:

מי היא חברה מועדפת?

חברה מועדפת היא חברה שהתאגדה בישראל, היא שולטת על העסקים שלה ומנהלת אותם בעצמאות וכמובן כזו שמפעילה את המתקנים שלה בישראל. לחברה כזו יש מפעל מועדף כאשר יש שני תנאים למפעל מועדף שחייבים להתקיים במצטבר: התנאי הראשון הוא שהמפעל תעשייתי והתנאי השני הוא שהמפעל בר תחרות כלומר אין לו מונופול בשוק. מפעל מועדף למעשה יכול ליהנות משיעורי מס מופחת אם הפעילות שלו שיצרה את אותם רווחים, מקורה בשטחי מדינת ישראל.

מי עוד זכאי להטבות מס מפעל מועדף?

חברות שמייצרות מוצרים יכולות לזכות בתנאים הנכספים הללו, כמו גם חברות שמפתחות תוכנה, אפליקציות, משחקי לסלולר, פיתוח טכנולוגיות וידע בתחומים שונים ועוד. חברות שמפתחות תוכנה יכולות ליהנות מהטבות אלו גם כאשר מדובר על פעילות עסקית שקהל היעד שלה הם תושבי חוץ וזאת כיוון שהעבודה מיוצרת כאן בישראל. כמו כן חברות שמפתחות אנרגיה מתחדשת לרבות קבלני משנה שמייצרים רכיבים עבור חברות אלו, יכולים להיות תחת ההגדרה של מפעל מועדף.

מחירי העברה

ביצוע עסקאות בין חברות קשורות הינו פעולה חוקית, אולם יש לשלם גם עליה מס

כיום רוב החברות לא יכולות כמעט לבצע פעולות אשר אין ניכוי מס בגינן, וזה כולל גם העברת כספים או ביצוע עסקאות למול חברות קשורות. מס זה נקרא מחירי העברה, והוא נגבה תוך כדי וידוא התנהלות תקינה של החברות אשר לוקחות חלק בפעולה, בייחוד כאשר מדובר בהעברת כספים לחברות בחו"ל- שיטה מוכרת להפחתת המיסוי.

היכנסו וצפו! הונאות הכספים הגדולות בעולם:

אז מה חשוב לדעת על מחירי העברה?

  • מהן חברות קשורות: סעיף 85א לפקודת מס הכנסה מגדיר חברות קשורות כצדדים שמתקיימים ביניהם יחסים מיוחדים, כלומר- צדדים קשורים או בעלי עניין משותף. צדדים אלו יכולים להיות חברות נפרדות הפועלות באותה הזירה, חברות בת שונות הנמצאות כולן תחת אותו התאגיד וכדומה.
  • אילו העברות מתבצעות: באופן כללי, כל עסקה יכולה להיחשב כהעברה, אולם ישנם תחומים בהם עסקאות אלו נפוצות יותר- מכירת מוצרים, מתן שירותים כגון שירותי ניהול, מחק ופיתוח, העברת ידע, שימוש בקניין רוחני ועוד. בדרך כלל, פעולות אלו קשורות בצורה אדוקה לעובדה שמדובר בחברות קשורות, ולכן הן משמעותיות גם לניהול תקין של החברות.
  • כיצד מחושבים מחירי העברה: חישוב מחירי העברה בישראל כפוף לחוק הבינלאומי בתחום, והוא מתמקד בעיקר במציאת הרווח האמיתי של עסקה מסוימת, והכרתו כתואם את תנאי השוק. קביעת המחיר הסופי מתבצעת לאחר מכן בהתאם לאופי העסקה וכמובן הסכום אותו הרוויחו החברות השונות שלקחו בה חלק.

חובת הדיווח על ביצוע עסקאות העברה חלה על החברות המהוות צד בעסקה

החברות הקשורות לפעולה צריכות להוכיח לרשויות המס כי הן מבצעות עסקאות העברה תוך שימוש במחירי שוק, ולכן עליהן חובת התיעוד הנאות אשר כולל מחקר רחב על אופן פעילותה של החברה בכדי שניתן יהיה להעיד על יעילות תפעולית.